年商3億規模のサービス業・製造業でも、こんな声は珍しくありません。
「決算は黒字。なのに、通帳が増えない。むしろ不安が増える…」

結論から言うと、利益（PL）とキャッシュ（通帳残高）は、そもそも別物です。
この記事では「ズレの正体」を7パターンに分解し、月次で“通帳が増える経営”に近づく見方まで整理します。

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利益とキャッシュは別物｜PL黒字でも通帳は増えません

利益は成績、キャッシュは体力。黒字でも一致しないのが普通です。

利益（損益）とキャッシュ（現預金）の違い

• 利益（PL）：一定期間の「儲かった度合い（成績表）」

• キャッシュ（通帳）：いま手元にある「お金（体力）」

PLは「売上が立った」「費用が発生した」をベースに計算されます。
でも通帳は「入金された」「出金した」がすべて。
だから、売上が立っても未入金なら通帳は増えないし、借入返済をすると利益に出なくても通帳は減るわけです。

なぜ社長ほど“黒字なのに不安”になるのか（現場の感覚）

社長の頭の中は、いつもこうです。

• 来月の支払いは大丈夫か

• 賞与・税金・社会保険…いくら出ていく？

• 設備の更新が来たら耐えられる？

つまり社長が見ているのは「利益」より**“体力（現金）”**。
ここを同じものとして扱うと、判断が感覚になり、疲弊しやすくなります。

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通帳が増えない“典型7パターン”｜ズレの正体はここ

増えない原因は売掛金・在庫・投資・返済などに必ず分解できます。

まずは「通帳が増えない」を、よくある7つに分けます。
当てはまるものが“あなたのズレ型”です。

7パターン早見表（症状→確認→打ち手）

ポイント：「原因を7つに分解する」だけで、資金繰りの不安は半分整理できます。
不安の正体が「見えない」ことにあるからです。

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1分セルフ診断｜どの“ズレ型”かを特定する見方

PLだけ見ず、売掛金・在庫・借入返済の増減を確認します。

見る順番は「現預金→売掛金→棚卸→買掛金→借入」

月次で見る順番を固定すると、判断が速くなります。

1. 現預金：先月より増えた？減った？

2. 売掛金：売上の割に増えていない？（回収遅れの疑い）

3. 棚卸資産（在庫）：増えていない？（現金が棚に寝ている）

4. 買掛金：支払を先延ばししていない？（一時的に楽でも反動が来る）

5. 借入金：元本返済の負担はどれくらい？

6. 仮払・立替・役員貸付：見えにくい流出がない？

“増えたら危険サイン”の勘所（社長が押さえる最低限）

• 売掛金が売上の伸び以上に増える → 回収サイトが伸びている可能性

• 在庫がじわじわ増える → 利益は出ても現金化されない

• 仮払・立替が増える → お金の行方が不明確になりがち

• 返済元本が重い → 黒字でも“体力”が削られる

ここまでで、「なぜ通帳が増えないか」を社長自身が説明できる状態になります。
次は、ズレ別の“処方箋”です。

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月次で改善する打ち手｜ズレ別の処方箋

回収・在庫・投資・返済を月次ルール化すると資金は残ります。

売掛金（回収が遅い）への処方箋

• 請求書の締め日・発行日を前倒しできないか

• 入金予定を「人」ではなく仕組みで管理（一覧化）

• 一定日数超の未入金は定型の督促フロー（電話→メール→文書など）

在庫（現金が棚に寝る）への処方箋

• 滞留在庫を定義（例：3か月、6か月動きなし等）

• 滞留在庫は「値下げ・セット・廃棄」も含め現金化を優先

• 発注は“勘”ではなく、回転日数や最低在庫で基準化

投資（先行支出）への処方箋

投資判断は「欲しい」ではなく、次の3点で整理するとブレにくいです。

• 回収期間（何年で回収？）

• 優先順位（今やる理由）

• 資金余力（投資後も安全？）

返済（元本）が重いへの処方箋

• 月次で見るべきは「利息」より元本返済の総額

• 返済負担が重いなら、金融機関との対話材料として
  “返済余力（どれだけ返せるか）”の見える化が効きます

税金（特に消費税）の処方箋（一般論）

• 「決算後に用意」では遅いことがあるため、
  月次で**納税分を“取り分け”**する運用が安心です
  ※個別の税額・可否は状況により異なるため、具体は要相談。

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決算前にやると効く3つ｜黒字倒産リスクを下げる

決算前の手当てで、納税・資金繰りの事故を減らせます。

1. 決算着地（利益・税額・資金）の早期予測
   「利益は出そう」ではなく、納税後の残高イメージまで持つ。

2. 資金繰り表と月次の接続（先読みの習慣）
   売上が伸びる局面ほど、売掛・在庫で現金が吸われます。
   月次で“ズレ”が見えると、資金繰り表が現実的になります。

3. “節税より先に守るべきもの”の整理
   節税は大事ですが、優先順位は
   資金ショート回避 → 返済継続 → 投資判断 → 税務最適化
   の順で考えるとブレにくいです。

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数字が苦手でも回る仕組み｜月次で“意思決定できる資料”にする

判断に使える月次資料があれば、通帳の不安は整理して前に進めます。

ありがちな月次試算表の落とし穴（見ても動けない）

• どこを見ればいいか分からない

• PLだけ見て、売掛・在庫・返済が抜ける

• 会議が「確認」で終わり、次の一手が決まらない

ANDO式月次決算書で「ズレ」を見える化する考え方

安藤税理士法人は、税務だけでなく財務×意思決定の伴走を重視しています。
「通帳が増えない」を、社長が判断できる形に翻訳するのがANDO式月次決算書の狙いです。
さらに、セカンドオピニオンとして「顧問税理士は変えずに」相談することも可能です。

月次ミーティングで“次の一手”まで決める流れ

おすすめの型はシンプルです。

• ① ズレの原因は何か（7パターンで特定）

• ② 今月やる打ち手を1〜3個に絞る

• ③ 数字で確認する指標を決める（売掛回収日数、在庫回転など）

• ④ 次回までの担当・期限を決める

これだけで、月次が「作業」から「意思決定」に変わります。

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よくある質問（FAQ）

Q1. 黒字倒産って本当に起こるの？どんなとき？
A. 起こります。典型は、売上増で売掛金・在庫が増え、入金より支払いが先行するケースです。

Q2. 借入返済はなぜ利益に出ないの？
A. 元本返済は「借金を減らす取引」で、費用（PL）ではなく貸借（BS）上の動きだからです。ただし通帳からは出ていきます。

Q3. 売上が伸びるほど資金繰りが苦しくなるのはなぜ？
A. 売掛金や在庫が増えやすく、現金化までの時間が伸びるからです。成長期ほど“体力管理”が必要です。

Q4. 消費税の納税資金はいつから準備すべき？
A. 一般論として、月次で「取り分け」を始めると安心です。具体的な金額や方法は状況で変わるため、個別相談が確実です。

Q5. 月次で最低限チェックすべき数字は？
A. 現預金、売掛金、棚卸資産、買掛金、借入返済予定、仮払・立替の増減です。

Q6. 顧問税理士がいても資金繰り相談はできる？
A. 可能です。安藤税理士法人ではセカンドオピニオンとして、税理士を変更せず相談する形も用意しています。

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まとめ

• 利益＝成績、キャッシュ＝体力で、ズレるのが普通

• 通帳が増えない原因は、まず7パターンに分解できる

• 月次は「確認」ではなく、ズレ特定→打ち手→指標→担当期限で回す

• 決算前に着地予測を入れると、納税・資金繰りの事故が減る

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最後に

「通帳が増えない」は、社長の能力不足ではありません。
**見方（分解）と、月次の型（意思決定の仕組み）**がまだ整っていないだけです。

もし今、

• どのズレ型か社内で特定できない

• 月次を見ても打ち手が決まらない

• 顧問税理士はいるが、資金や経営の相談が進まない

…という状態なら、ANDO式月次決算書で「判断できる数字」に整えるところから一緒に始められます。
また、まずはセカンドオピニオンとして“変えずに相談”も可能です。

安藤税理士法人（愛知県小牧市／オンライン対応可）
TEL：0568-73-4446／MAIL：andotax.com@gmail.com
お問い合わせ：WEBフォーム（公式サイトより）

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執筆者紹介

• 執筆/監修：安藤 尚志（税理士／代表社員）

• 事務所：安藤税理士法人（〒485-0048 愛知県小牧市間々本町277番地）

• 強み：税務に加え、財務×経営計画×未来会計の伴走支援

• 主要サービス：ANDO式月次決算書／セカンドオピニオン（ほか：ANDO式経営計画書、社長の成績表、ワンデイ合宿）